Novela zákona o DPH od roku 2025: Klíčové změny pro podnikatele
DPH
Koho se změny týkají:
- Plátců DPH v ČR
- Neplátců sledujících limit pro registraci
- Podnikatelů z EU poskytujících služby v ČR
- Firem obchodujících přeshraničně v rámci EU
Poslanecká sněmovna schválila dne 30. 10. 2024 rozsáhlou novelu zákona o DPH s účinností od 1. 1. 2025.
Zásadní změnou je zavedení režimu pro malé podniky, který mohou využít osoby povinné k dani z jiných členských států EU při poskytování plnění s místem plnění v České republice. Podmínkou je, že jejich obrat v EU nepřesáhne 100 000 EUR za kalendářní rok a současně nepřekročí limit pro zákonnou registraci v daném členském státě.
Osoby registrované do tohoto režimu musí čtvrtletně podávat elektronická oznámení o uskutečněných plněních.
Nejdůležitější změny v číslech
- Nový limit pro čtvrtletní zdaňovací období: 15 mil. Kč (dosud 10 mil. Kč)
- Základní limit pro registraci: 2 mil. Kč za kalendářní rok
- Druhý limit pro okamžitou registraci: 2 536 500 Kč
- Limit pro EU režim malých podniků: 100 000 EUR
Významně se mění způsob posuzování limitu pro povinnou registraci k DPH. Nově se bude sledovat limit 2 miliony Kč za kalendářní rok, přičemž při jeho překročení se subjekt stane plátcem od 1. ledna následujícího roku.
Zavádí se však i druhý limit ve výši 2 536 500 Kč - při jeho překročení vzniká povinnost registrace k DPH ihned následující den. Plátci s obratem do 15 milionů Kč budou moci nově využívat čtvrtletní zdaňovací období.
Další významné úpravy
- Zrušení limitu odpočtu DPH u sportovních historických vozidel
- Nová pravidla pro virtuální účast na vzdělávacích a kulturních akcích
- Rozšíření osvobození od DPH na letáky (při max. 50 % reklamy)
- Zjednodušení pravidel pro opravu DPH u nedobytných pohledávek
V oblasti oprav základu daně u nedobytných pohledávek dochází k několika významným změnám.
Zkracuje se lhůta pro možnost opravy u pohledávek vymáhaných v exekuci z dvou let na jeden rok. Nově lze provést opravu základu daně i u pohledávek nepřihlášených do insolvenčního řízení, a to ve výši předpokládaného plnění při řádném přihlášení.
U pohledávek do 10 000 Kč včetně DPH bude možné provést opravu bez nutnosti exekučního vymáhání při splnění zákonných podmínek, přičemž celkový souhrn takových pohledávek vůči jednomu dlužníkovi nesmí přesáhnout 20 000 Kč včetně DPH za kalendářní rok.
Co je třeba udělat
- Zkontrolovat systém sledování obratu pro registraci k DPH
- Připravit se na nová pravidla pro opravu DPH u pohledávek
- Případně zvážit přechod na čtvrtletní zdaňovací období
- Upravit postupy u přeshraničních služeb s virtuální účastí
