Manuál pro podání daňových přiznání
DaněÚčetnictví
Komunikace s finančním úřadem je součástí života každého podnikatele i mnoha občanů. Orientovat se v povinnostech, termínech a možnostech může být náročné.
Proto jsme pro vás připravili souhrn informací, jež vám pomohou zvládnout tuto administrativu bez zbytečných komplikací.
Způsoby podání daňových přiznání a datové schránky
Podoba komunikace s finančním úřadem se liší podle typu subjektu a druhu podání. Zejména v posledních letech došlo k výraznému posunu směrem k elektronizaci, což má dopady především na podnikatele. Rozeznáváme několik základních způsobů, jak lze s finančním úřadem komunikovat.
Datové schránky
Datovky jsou povinné pro podnikatele a právnické osoby. Veškerá písemná komunikace s finančním úřadem musí u těchto subjektů probíhat elektronicky.
Za okamžik doručení podání se považuje okamžik doručení do datové schránky úřadu. Na rozdíl od opačného směru komunikace, tedy přijímání zpráv od úřadů, zde neplatí tzv. fikce doručení nastupující 10. dnem od dodání.
Formulářové podání
Takové podání musí být učiněno výhradně na tiskopise vydaném Ministerstvem financí. Týká se například daňových přiznání.
Neformulářové podání
Umožňuje použít volnou formu pro různé druhy komunikace se správcem daně, jako jsou žádosti o prodloužení lhůty či posečkání daně.
Elektronické podání
Elektronické podání je povinné pro subjekty s datovou schránkou. Pro fyzické osoby je elektronické podání zvýhodněno delší lhůtou oproti listinnému podání.
Listinné podání
Toto podání je možné pouze pro občany, kteří nemají povinně zřízenou datovou schránku.
Lhůty pro komunikaci s finančním úřadem
Dodržování správných termínů je zásadní pro bezproblémovou komunikaci s finančním úřadem. Zmeškání lhůty může mít nepříjemné důsledky v podobě sankcí. Přehled hlavních termínů vám pomůže naplánovat si své daňové povinnosti s dostatečným předstihem.
Daň z příjmů fyzických osob:
- 3 měsíce po uplynutí zdaňovacího období při listinném podání
- 4 měsíce po uplynutí zdaňovacího období při elektronickém podání
- 6 měsíců po uplynutí zdaňovacího období při podání prostřednictvím daňového poradce
Daň z příjmů právnických osob:
- 4 měsíce po uplynutí zdaňovacího období při elektronickém podání
- 6 měsíců po uplynutí zdaňovacího období při podání prostřednictvím daňového poradce
Daň z nemovitých věcí: do 31. ledna daného roku
Silniční daň: do 31. ledna následujícího roku
DPH: do 25 dnů po skončení zdaňovacího období
Vrácení vratitelného přeplatku: do 30 dnů od obdržení žádosti o vrácení
Jak se lhůty počítají? U lhůt stanovených ve dnech začíná běh lhůty dnem následujícím po rozhodné skutečnosti. U lhůt stanovených v týdnech, měsících nebo letech začíná běh lhůty dnem následujícím po rozhodné skutečnosti a končí dnem, který se shoduje s datem počátku lhůty. Pokud poslední den lhůty připadne na víkend nebo svátek, posouvá se na nejbližší následující pracovní den.
Možnosti odvolání a žádostí
I pečlivě plánující podnikatel se může dostat do situace, kdy potřebuje upravit standardní podmínky pro plnění daňových povinností. Finanční úřad nabízí několik nástrojů, jak těmto situacím čelit. Seznamte se s možnostmi, které můžete využít, pokud se dostanete do časové nebo finanční tísně.
Prodloužení lhůty:
- Žádost musí být podána před uplynutím původní lhůty
- Správce daně obvykle vyhoví první žádosti o prodloužení
- Správní poplatek činí 300 Kč
- Nelze prodloužit všechny lhůty (např. u přiznání k DPH)
Posečkání daně:
- Umožňuje odložit platbu daně nebo ji rozložit do splátek
- Lze žádat z důvodů jako vážná újma, ohrožení výživy, riziko zániku podnikání
- Je nutné striktně dodržet schválený splátkový kalendář
- Správní poplatek činí 400 Kč
- Po dobu posečkání se platí úrok z posečkané částky (v poloviční výši než standardní úrok z prodlení)
Stanovení záloh jinak:
- Lze požádat při výrazném poklesu zisků oproti předchozímu období
- Žádost je vhodné podat s dostatečným předstihem před splatností zálohy
- Žádost nepodléhá správnímu poplatku
- Dokud není o žádosti rozhodnuto, platí původní výše zálohy
Následky porušení daňových povinností
Nedodržení daňových povinností má své důsledky. Správce daně může uložit sankce za nesplnění povinností. Tyto sankce zahrnují:
Pokuta za nesplnění povinností nepeněžité povahy
Ukládá se za nesplnění registrační nebo oznamovací povinnosti.
Pokuta za opožděné tvrzení daně
Týká se pozdního podání daňového přiznání.
Penále z doměřené daně
Vztahuje se na doměřenou daň nebo snížení daňového odpočtu.
Úrok z prodlení
Vyměřuje se za nezaplacenou daň.
Prominutí příslušenství daně
Je možné žádat o prominutí sankcí po splnění daňových povinností. Žádost do 3 000 Kč je bez poplatku.
